Auditul intern: Caracteristici, ceea ce servește, avantaje și dezavantaje

Auditul intern este activitatea responsabilă cu analiza și evaluarea proceselor de gestionare a riscurilor, de control și de gestionare a unei companii. Domeniul de aplicare al auditului intern este definit exclusiv de către conducere sau consiliul de administrație, căruia auditorul raportează în mod direct rezultatele obținute.

Scopul său final este de a adăuga valoare și de a optimiza operațiunile unei companii. Pentru a realiza acest lucru, planurile de audit, execută, analizează și evaluează acțiunile de control în orice departament al organizației, toate perfect încadrate în reglementările legale în vigoare.

Auditul intern este o procedură consensuală. Deși conducerea și auditorul întocmesc planul anual, informațiile privind detaliile auditului care trebuie efectuat trebuie comunicate în prealabil entității auditate pentru a ajunge la acorduri privind planificarea planificată.

Este esențial să se urmărească constatările, punctele de avertizare și sugestiile propuse, deoarece succesul auditului va depinde nu numai de scopul obiectivului: de a obține o eficacitate maximă în diferitele operațiuni.

caracteristici

Datele programate

Trebuie să se realizeze structurarea datelor experimentale pentru efectuarea auditului intern, împreună cu conducerea societății.

Ele pot fi efectuate în diferite perioade ale anului, lucru important fiind că la sfârșitul tuturor proceselor au fost efectuate.

Mediu profesional

Toate auditurile interne trebuie să aibă loc într-o atmosferă de profesionalism și respect. Constatările care se găsesc, fie pozitive, fie nu, trebuie analizate împreună cu entitatea auditată înainte de a le înregistra.

Auditori competenți

Auditorii trebuie să aibă cunoștințe despre procedurile de audit și de înțelegere a proceselor auditate. În plus, ele trebuie să fie obiective și imparțiale.

Sunt planificate

Un audit nu este un proces improvizat. Aceasta implică o anchetă exhaustivă a întregului proces care urmează să fie auditat, care trece de la revizuirea problemelor anterioare care au fost prezentate într-o listă de verificare care va ghida actul.

Temei juridic

Toate auditurile trebuie să se bazeze pe lege, standarde și reguli etice.

Înregistrarea și comunicarea rezultatelor

O întâlnire de închidere cu auditul este esențială. La această întâlnire, auditorul ar trebui să indice eventualele deficiențe și zone care ar trebui îmbunătățite.

Toate informațiile trebuie înregistrate și comunicate entităților auditate și conducerii, care includ puncte de dezacord, domenii pozitive și domenii de îmbunătățire.

Pe de altă parte, auditorul este responsabil pentru a se asigura că au fost luate măsuri corective pentru a rezolva problemele întâlnite în timpul auditului.

Pentru ce este?

Auditul intern servește mai multor scopuri în cadrul organizației, însă obiectivele sale principale includ:

- Ajutați la protejarea activelor companiei prin evaluarea și verificarea activelor.

- Evaluarea situațiilor financiare întocmite de personalul contabil, pentru a verifica eficiența sistemului administrativ, erorile de control și a detecta eventualele fraude.

- Colaborați cu conducerea în identificarea și prioritizarea acelor zone sau procese care necesită mai multă atenție, deoarece acestea sunt expuse riscului.

- Efectuarea testelor asupra instrumentelor de control intern, pentru a identifica lacune procedurale în acestea.

- Promovarea utilizării eficiente și eficiente a resurselor companiei.

- Identificarea eventualelor situații de risc, preocupări sau oportunități viitoare, oferind managementului sfaturi profesionale cu privire la posibile acțiuni în fiecare caz.

- Propuneți sugestii, idei noi sau efectuați o anchetă specială asupra conturilor interne ale companiei.

- Determinarea responsabilității angajaților în cazul apariției unei situații anormale în cadrul auditului.

- Sprijinirea conducerii auditorului extern prin intermediul raportului de audit, care trebuie efectuat în conformitate cu parametrii, normele și normele stabilite.

- Asigurarea conformității cu legile și reglementările interne și naționale și internaționale.

beneficiu

Deficiențe de remediere în timp util

Unul dintre marile sale avantaje este că permite identificarea și remedierea deficiențelor în timp util, înainte ca acestea să fie detectate de audituri externe, de reglementare sau de conformitate.

Acesta poate fi solicitat în orice moment

Deși există un plan de audit, conducerea poate solicita în orice moment un audit intern general sau un departament specific.

Garantarea datelor contabile actualizate

Deoarece informațiile financiare sunt solicitate în mod periodic pentru evaluare și analiză, personalul contabil trebuie să lucreze cu atenție pentru întreținerea acestor înregistrări.

Eliminarea posibilității de fraudă internă

Conturile organizației sunt auditate frecvent, ceea ce minimizează posibilitatea fraudelor interne.

Evaluați procedurile operaționale și de control

Având în vedere informațiile, se vor lua decizii privind creșterea eficacității și eficienței acestor proceduri.

Revizuiți politicile companiei

Deoarece auditul este un proces continuu și programat, acesta permite urmărirea noilor politici concepute, pentru a evalua posibila restructurare a acestora.

Evaluați organigrama companiei

Raportul emis de auditul intern va da posibilitatea, dacă este necesar, de a face modificări în structura organizatorică a societății, ținând cont de faptul că este foarte important ca întreg personalul să lucreze în funcție de excelență.

dezavantaje

Posibilitatea de a nu detecta o fraudă

Auditul se bazează pe evaluarea informațiilor furnizate de conducere. Auditorul devine dificil să verifice fiecare dintre datele contabile.

Dacă aceste date sunt modificate, raportul final al auditului intern nu va fi atașat realității, iar eventualele fraude comise pot fi ignorate.

Nu este posibil să o standardizăm

Fiecare companie are parametrii proprii care urmează să fie evaluați în cadrul auditului. Aspectele de măsurare și pe baza a ceea ce trebuie făcut, a productivității sau a eficacității sale vor constitui fundamentul pentru structurarea obiectivelor și obiectivelor care se desfășoară în cadrul auditului intern al companiei.

subiectivitate

Auditul intern nu poate dezvălui informații veridice și fiabile ale companiei. Aceasta ar fi asociată cu mai mulți factori.

Dacă personalul se simte evaluat, poate ascunde defectele care au fost suportate, care, oricât de mici, ar modifica rezultatele raportului final.

Un alt aspect este acela că persoanele responsabile cu efectuarea auditului intern ar putea să o folosească ca un mijloc de putere, exercitându-l asupra celor care se ocupă de emiterea informațiilor.

Pe de altă parte, dacă informațiile furnizate sunt corecte, dar nu sunt interpretate în mod obiectiv, aceasta va pierde toată valabilitatea.

Raportul final are doar utilitate internă

Pentru ca datele generate de auditul intern să fie valabile înaintea acționarilor, băncilor și altor entități, societatea trebuie să efectueze un audit extern, ceea ce implică costuri suplimentare atunci când trebuie să angajeze auditori pentru a le efectua.