Taxe amânate: ceea ce sunt și exemple

Cheltuielile amânate sunt cheltuieli pe termen lung plătite în avans, care sunt înregistrate ca un activ în bilanț până când sunt utilizate sau consumate. Ulterior, odată încheiată, taxa amânată este reclasificată ca o cheltuială amânată în perioada contabilă curentă.

Prin urmare, o taxă amânată reprezintă o cheltuială plătită într-o perioadă contabilă, dar pentru care activul suport nu va fi consumat în întregime până când una sau mai multe perioade viitoare nu au fost finalizate. Acestea provin adesea dintr-o companie care efectuează plăți pentru bunuri și servicii pe care nu le-au primit încă.

Acest lucru este deosebit de obișnuit atunci când o companie nu are un credit stabilit și furnizorii sunt dispuși să accepte doar condițiile de avans în numerar.

Dacă o companie nu înregistrează nicio cheltuială ca o taxă amânată, este foarte probabil să utilizeze baza de numerar a contabilității. Cheltuielile amânate sunt necesare pentru tranzacțiile care se califică ca atare, în conformitate cu principiile contabile general acceptate.

Ce este o taxă amânată?

Există două sisteme de contabilitate: baza de numerar și baza de angajamente. Contabilitatea de numerar, utilizată în mod obișnuit de întreprinderile mici, înregistrează veniturile și cheltuielile la momentul primirii sau efectuării plăților.

Contabilitatea acumulată înregistrează veniturile și cheltuielile în măsura în care acestea sunt suportate, indiferent de momentul în care se face schimbul de numerar.

În cazul în care nu se înregistrează venituri sau cheltuieli în perioada în care se efectuează plata sau se face schimbul de numerar, acestea sunt contabilizate ca venituri amânate sau cheltuieli amânate.

În orice caz, taxele amânate trebuie să fie detaliate într-un program care indică soldul rămas al fiecărui element. Dacă tarifele amânate sunt amortizate în timp, programul trebuie să indice suma amortizării pe perioadă.

Personalul contabil utilizează acest program pentru a reconcilia soldul din contul taxelor amânate la sfârșitul fiecărei perioade contabile. Aceasta va asigura că amortizarea necesară a fost finalizată.

Acesta este un document necesar pentru auditori, în cazul în care o companie intenționează să-și verifice cărțile la sfârșitul anului fiscal.

Diferența cu cheltuielile amânate

Companiile au opțiunea de a plăti cheltuielile în avans, înainte de a se produce anumite costuri asociate activității. Aceasta creează o înregistrare contabilă în bilanț, cunoscută ca o cheltuială amânată sau ca o cheltuială amânată. Există unele diferențe clare între cei doi termeni contabili.

Cadrul de timp

Unul dintre diferențiatorii cheie este timpul. Activele și datoriile dintr-un bilanț diferențiază, de obicei, elementele lor rând între curente și cele pe termen lung.

Cheltuielile amânate sunt legate de un anumit interval de timp. Adică tranzacțiile cu plată anticipată trebuie să aibă loc în decurs de un an. De exemplu, tranzacția de cheltuieli pentru chiria plătită are o durată de douăsprezece luni.

Pe de altă parte, tarifele amânate au un interval de timp mai mare pentru tranzacții. Aceasta depășește un an, timp în care acestea sunt distribuite prin taxe treptate.

Consumul total al unei taxe amânate va fi de ani după efectuarea achiziției inițiale. De exemplu, o companie care emite obligațiuni pentru a strânge capital atrage costuri considerabile în timpul procesului de emitere.

Ratele de emisiune a datoriei pot fi clasificate drept cheltuieli amânate. Compania va putea să utilizeze o parte din costuri în perioada de 20 sau 30 de ani de valabilitate a obligațiunii.

idee

Cheltuielile amânate sunt generate în mod curent în mod implicit. Prin urmare, societatea necesită consumarea continuă a acestor elemente de cheltuieli pentru a facilita diferitele funcții și activități.

De exemplu, primele de închiriere și de asigurare apar în mod regulat. Aceste cheltuieli sunt extrem de necesare pentru a facilita activitățile de afaceri.

Pe de altă parte, taxele amânate nu apar frecvent, deoarece sunt legate de planuri strategice de afaceri, care se extind pe o perioadă lungă de timp, cum ar fi taxele profesionale, care sunt rareori suportate.

Gestiunea contabilității

Cheltuielile amânate sunt publicate ca active pe cărți și apoi consumate la intervale egale până la epuizarea lor.

În înregistrările contabile acumulate, suma cheltuielilor amânate este înregistrată ca un credit în contul de cheltuieli amânate și clasificată drept active circulante. Înregistrarea creditului este înregistrată în conturile de plătit.

Cheltuielile lunare pentru cheltuielile amânate sunt înregistrate ca debit în contul de numerar și ca un credit în contul furnizorului specific.

Cheltuielile amânate sunt distribuite pe mai multe perioade contabile. În contabilitate, costurile pentru amânarea cheltuielilor nu sunt contabilizate în fiecare lună, ci ca cifre cumulate pentru o perioadă dată, după ce costurile au fost suportate.

Suma unei taxe amânate este înregistrată ca un credit în contul taxelor amânate și clasificată ca active pe termen lung. Înregistrarea creditului este înregistrată în conturile de plătit.

Comisioanele acumulate pentru plățile amânate sunt înregistrate ca debit în contul de numerar și ca un credit în contul prestatorului respectiv.

Exemple

Exemplul 1

O corporație ar putea cheltui 500.000 de dolari pentru contabilitate, taxe legale și alte taxe pentru a emite 40.000.000 de dolari obligațiuni de plătit. În loc să perceapă cheltuielile de 500.000 de dolari în anul în care sunt emise obligațiunile, societatea va "amâna" contul de 500.000 de dolari într-un cont de bilanț, cum ar fi costurile de emitere a obligațiunilor.

Dacă obligațiunile au o maturitate de 25 de ani, corporația va primi anual 20.000 de dolari în cheltuielile pentru emisiunile de obligațiuni (500.000 de dolari împărțite la 25 de ani).

Acest tratament contabil are un loc de muncă mai bun, prin potrivirea celor 500.000 de dolari cu perioadele în care compania va obține venituri din utilizarea a 40.000.000 de dolari.

Exemplul 2

Un alt exemplu de taxă amânată este prima de asigurare de 12.000 de dolari, pe care o companie o plătește în 27 decembrie pentru protecția asigurărilor pentru 1 ianuarie până pe 30 iunie.

La data de 27 decembrie, suma de 12.000 de dolari este amânată în contul bilanțului, ca o asigurare preplătită.

Începând cu luna ianuarie, se va face o cheltuială de 2.000 de dolari pe lună. Din nou, amânarea a fost necesară pentru a atinge principiul corespondenței.

Alte exemple

Taxele amânate pot include taxe profesionale și costul amortizării. De asemenea, pierderea de valoare a activelor necorporale, cum ar fi drepturile de autor și cercetarea și dezvoltarea. Costurile amânate pot fi, de asemenea, publicitatea și plățile în avans ale instrumentelor.