Bugetul financiar: caracteristici, ce este pentru, tipuri, cum se face, exemple
Bugetul financiar este prognoza veniturilor și cheltuielilor de afaceri pe termen scurt și lung. Previziunile corecte ale fluxului de numerar vor ajuta compania să-și atingă obiectivele în mod corect.
Pregatirea acestui buget include un buget detaliat al soldului, bugetul fluxului de numerar, sursele de venituri si cheltuieli ale afacerii etc.
Evaluarea veniturilor și a cheltuielilor se efectuează lunar, trimestrial, semestrial sau anual, în funcție de cele mai potrivite pentru organizație.
Bugetul financiar este un instrument foarte puternic pentru a atinge obiectivele de afaceri pe termen lung. Menține acționarii și ceilalți membri ai organizației informați cu privire la funcționarea companiei.
În general, acest buget este planificat pentru un an. Companiile pot prognoza bugete pentru viitor dacă încearcă să achiziționeze împrumuturi bancare sau alt tip de finanțare. Cu toate acestea, din motive practice, bugetele financiare nu pot fi decât în mod rezonabil exacte timp de un an.
Plan strategic
Bugetul financiar face parte din bugetul principal al companiei. Bugetul principal face parte din planul strategic de afaceri al companiei pentru viitor.
Bugeturile financiare reflectă obiectivele companiei care sunt legate de planul strategic al companiei. De asemenea, acestea reflectă planul de afaceri al companiei, în special planul de acțiune al acesteia.
Planul strategic al companiei își propune acțiunile în următorii cinci ani. Bugetul financiar nu este, de obicei, planificat pentru perioada respectivă.
caracteristici
Un buget financiar include informații despre modul în care o companie va achiziționa numerar în viitor și cum o va cheltui în aceeași perioadă de timp.
Una dintre secțiunile unui buget financiar este bugetul de numerar, care descrie viitoarele cheltuieli de numerar și alocă fondurile primite pentru ao acoperi.
Un buget al cheltuielilor de capital este o altă secțiune a unui buget financiar, care se ocupă de cheltuielile viitoare importante, cum ar fi extinderea clădirii noi.
Veți vedea multe bugete financiare care doar bugetul de venituri. Deși cheltuielile cu dobânzile provin din bugetul financiar, nu se face doar bugetul pentru contul de profit și pierdere.
Bilanțul este, de asemenea, inclus în buget. Dacă se realizează un buget pentru ambele, pot fi văzute necesitățile fluxului de numerar pentru întreaga operațiune.
Dacă un buget se face numai pentru contul de profit și pierdere, cheltuielile de capital care pot fi necesare, cum ar fi achiziționarea unei noi fabrici și / sau a echipamentului, nu vor fi luate în considerare.
Atunci când cumpărați active noi, trebuie să plătiți și pentru serviciul datoriei pentru aceste active.
Asemănări și diferențe cu bugetul de funcționare
Atât bugetele de funcționare, cât și bugetele financiare depind de aceleași așteptări în ceea ce privește veniturile.
În fiecare caz, performanțele anterioare și tendințele pieței sunt utilizate pentru determinarea vânzărilor viitoare, a veniturilor din investiții și a veniturilor din vânzarea activelor, în conformitate cu un plan bugetat.
Cu toate acestea, bugetele organizaționale echilibrează venitul cu cheltuielile viitoare, în timp ce un buget financiar caută modalități de a cheltui un anumit sau totalul veniturilor.
Un buget financiar include și un bilanț, care înregistrează activele și pasivele organizației la un moment dat, indiferent de veniturile sau cheltuielile preconizate.
Pentru ce este?
Un buget ajută o organizație să își aloce resursele diferite departamente și activități, pentru a gestiona efectiv fluxurile de numerar ale companiei. Există multe tipuri de buget, dintre care unul este bugetul financiar.
Acest buget oferă companiei mai mult control și un mecanism eficient de planificare pentru a gestiona intrările și ieșirile de bani.
Furnizați un plan companiei să avanseze. Ea abordează nu numai aspectele financiare ale afacerii, ci controlează și eficiența operațională.
Cu bugetul financiar, organizația este bine pregătită să acopere cheltuielile pe termen scurt și lung. Un buget bun ajută la atingerea scopurilor și obiectivelor companiei în cel mai scurt timp posibil.
scop
Poate stimula cresterea companiei, ajuta analiza performantelor pentru a face schimbarile necesare pe baza unei comparatii reale fata de buget, sprijinind personalul pentru a intelege rezultatele financiare si planifica imbunatatirile. Bugetul financiar urmărește:
- Asigurați-vă că planificați o creștere financiară.
- Luați decizii de afaceri, cum ar fi angajarea de noi personal, achiziționarea de bunuri sau echipamente.
- Integrarea fluxului de numerar pentru a ști dacă pot fi acoperite cheltuielile și pentru finanțarea unor noi proiecte.
- Să supravegheze performanța echipei de lucru și să-i motiveze să atingă obiectivele.
- Verificați fluxul de numerar înainte de a deveni o problemă.
- Evaluați vârfurile sezoniere și văile pentru a le putea planifica.
Bugetul financiar ajută compania să planifice și să controleze intrările și ieșirile de numerar și poziția sa financiară globală.
De asemenea, compania ajută la atingerea obiectivelor pe termen lung. Acestea sunt utile pentru investitorii financiari, care trebuie să măsoare sănătatea afacerii și să înțeleagă poziția financiară a acestora față de concurenți.
tip
Buget în numerar
Companiile pot demonstra profitabilitate, dar nu reușesc datorită sincronizării proaste a fluxurilor lor de numerar.
Întreprinderile foarte mici sunt, de obicei, obligate să plătească furnizorii lor în numerar, dar își vând clienții pe credit. Ca rezultat, aceștia întâmpină adesea o problemă privind fluxul de numerar.
Dezvoltarea unui buget în numerar este cea mai bună metodă de a urmări fluxurile de numerar și știți că puteți rămâne pe drumul cel bun.
Bugetul de numerar informează despre intrările și ieșirile de numerar ale companiei. Fluxul de numerar al companiei continuă să se schimbe în mod continuu și, prin urmare, bugetul de numerar ar trebui să se schimbe.
Trebuie să se țină seama de faptul că bugetul nu este un proces static, ci un proces dinamic. Când informațiile despre procesele financiare ale companiei se modifică, trebuie să se reflecte imediat în bugetul de numerar.
Bilanțul bugetat
Soldul bugetat este alcătuit din multe alte bugete. Componenta principală a acestui buget include bugetul de producție și bugetele asociate acestuia.
Cheltuieli de capital
Proprietarii de afaceri trebuie să decidă, de fiecare dată, dacă înlocuiesc instalațiile și utilajele sau dacă cumpără o nouă instalație și echipamente pentru a crește. Acestea sunt cunoscute ca cheltuieli de capital.
Achiziționarea de mijloace fixe necesită o atenție deosebită, deoarece acestea sunt achiziții mari, costă o mulțime de bani și durează mai mulți ani. Probleme cum ar fi valoarea banilor în timp și deprecierea trebuie luate în considerare atunci când se analizează dacă se cumpără sau nu active fixe.
Bugetul de cheltuieli de capital se referă la cheltuielile aferente instalațiilor și mașinilor sau la orice active fixe ale întreprinderii.
Atunci când se pregătește bugetul pentru factorii de cheltuieli de capital, cum ar fi amortizarea, costul instalației, durata de viață utilă a mașinilor etc. sunt luate în considerare.
Cum se face?
Un buget financiar funcționează ca o foaie de parcurs pentru creșterea profiturilor. În forma sa cea mai simplă, proiectează vânzări viitoare, costuri, profituri și fluxul de numerar.
Pentru a pregăti un buget financiar, este important să pregătim mai întâi bugetul de funcționare. Bugetul de funcționare descrie activitățile generatoare de venit ale companiei.
Cu ajutorul bugetului de funcționare, organizația poate prezice cheltuielile de vânzări și de producție. De exemplu, bugetul de vânzări și bugetul de producție trebuie să fie cunoscute înainte ca bugetul financiar să poată fi pregătit.
Prin urmare, bugetul financiar este pregătit numai după cunoașterea diferitelor activități de finanțare din bugetul de funcționare. Planul de buget financiar cuprinde următorii pași:
- Calculați fluxul de numerar așteptat.
- Calculați ieșirea de numerar așteptată.
- Stabilirea obiectivelor.
- Împărțiți cheltuielile în cadrul diferitelor categorii.
- Urmăriți componentele din buget.
- Configurați registrul general.
Aceste puncte oferă o idee despre modul de stabilire a planului bugetar financiar. Organizațiile pot lua în considerare diverși factori atunci când pregătesc bugetul. Cu toate acestea, punctele de mai sus vor face parte din orice plan de buget.
fundații
Elementele de bază ale unui buget financiar sunt destul de simple. Acestea includ veniturile, cheltuielile estimate (costurile fixe, variabilele și costurile unice) și profiturile.
Dacă a fost operat în anii anteriori, datele efective de închidere ale situațiilor financiare reprezintă un bun loc pentru începerea bugetului pentru anul în curs.
Dacă este vorba de o afacere nouă, proiecțiile din primul an vor trebui făcute cu cele mai bune estimări. Dacă afacerea este nouă sau existentă, proiecțiile trebuie să fie realiste.
Aceste previziuni vor fi comparate cu veniturile, cheltuielile și câștigurile reale. În cazul în care proiecțiile par să nu corespundă cu veniturile și cheltuielile reale, atunci performanța financiară a companiei nu este în par, sau proiecțiile bugetului financiar nu erau realiste.
Exemple
Elementele de bază care ar trebui incluse în orice buget financiar sunt următoarele:
- venituri (acestea ar putea fi defalcate în venituri din vânzări, venituri din afaceri, venituri din produse).
- Costul mărfurilor vândute: rețineți că profitul brut este calculat prin scăderea costului mărfii vândute din venit.
- Cheltuieli de funcționare, cum ar fi:
- Închiriere.
- vânzări și marketing.
- General și administrativ.
- Transport.
- Taxe și licențe.
Trebuie remarcat faptul că profitul operațional este calculat prin scăderea cheltuielilor de exploatare din profitul brut.
Dacă aveți operațiuni din anii precedenți, trebuie să obțineți datele efective de performanță din ultimul an pentru ao ajusta la creșterea planificată și, astfel, să o puteți converti în bugetul anului curent.
Mai jos este un eșantion al unui buget financiar destul de simplu, făcut pentru compania ABC:
