Cheltuieli de organizare: Caracteristici și exemple

Cheltuielile organizatorice sau cheltuielile pre-operaționale sunt costurile inițiale efectuate pentru crearea unei societăți. În cheltuielile de organizare sunt incluse, în general, ratele legale cu guvernul și promoționale pentru a stabili compania.

Cu alte cuvinte, cheltuielile de organizare sunt costurile de organizare sau de incorporare a unei companii pe piață. Procesul de creare și formare a unei entități juridice nu este gratuit; Compania trebuie să plătească taxe legale, impozite și alte taxe aferente pentru a face acea entitate.

Când cineva decide să înceapă o afacere, primul lucru pe care îl face este să decidă asupra formării juridice a afacerii; apoi, petrece timpul întâlnire cu avocatul. Odată ce formatul este stabilit, există întâlniri inițiale cu eventualii directori sau investitori.

Apoi, există prezentarea de formulare către stat pentru a recunoaște afacerea. Cea mai importantă relație dintre o cheltuială și statutul său de cheltuială organizațională este legătura cu viața afacerii. În cazul în care cheltuielile sunt legate de durata de viață a afacerii, este cel mai probabil o cheltuială organizațională.

caracteristici

Înainte ca o companie să înceapă să primească venituri, ea suportă cheltuieli pe care Codul Fiscal le clasifică drept cheltuieli organizatorice. Faza de început începe atunci când antreprenorul începe să cheltuiască bani în afaceri și se termină atunci când venitul este primit pentru prima dată.

Există reguli speciale pentru a deduce aceste cheltuieli; cu toate acestea, cheltuielile efectuate pentru a cumpăra o afacere sau orice cheltuială aferentă achiziției trebuie capitalizate. Aceasta înseamnă că ele trebuie adăugate la baza cumpărătorului în afacere, care este considerată un activ de capital.

Cheltuielile care sunt deduse ca cheltuieli organizatorice trebuie să fie suportate înainte de sfârșitul primului an fiscal pentru o corporație sau înainte de expirarea termenului de declarare a unui parteneriat sau a unei societăți cu răspundere limitată în sarcina unui parteneriat.

Costurile care trebuie capitalizate pot fi recuperate numai atunci când societatea se descompune sau se încheie.

Principii de contabilitate

În general, ar putea exista sute de cheltuieli organizatorice. Fiecare dintre cheltuielile trebuie să fie listate separat, dar sunt grupate împreună ca cheltuieli organizatorice.

Impozitele și cheltuielile cu dobânzile sunt deduse conform regulilor normale, nu există nicio diferență în deducerea dvs. în faza de inițiere.

Cu toate acestea, odată ce se ia decizia de a cumpăra o anumită afacere, atunci costurile asociate achiziției sau creării afacerii sunt deductibile.

Principiile contabile general acceptate impun ca aceste costuri să fie imputate ca cheltuieli atunci când sunt suportate, deoarece este dificil să se determine beneficiile lor viitoare și relația lor cu veniturile viitoare (principiul egalizării).

Suma minimă pentru cheltuielile de organizare (în SUA)

Excepția cazului în care nu există mari sume de cheltuieli organizatorice în SUA. UU. Cifrele mai mari de 5000 USD sunt în general înregistrate ca cheltuieli în sensul principiilor contabile general acceptate și al raportării financiare.

Cheltuielile organizatorice sunt contabilizate separat, dar numai dacă aceste cheltuieli inițiale totale depășesc 5.000 $. Deși un singur proprietar poate avea cheltuieli legale și contabile și cheltuieli pentru înființarea unei afaceri, aceste cheltuieli trebuie să fie deduse ca cheltuieli inițiale, nu ca cheltuieli organizatorice.

În cazul în care cheltuielile organizatorice sunt mai mici de 5000 USD, angajatorul poate alege să deducă cheltuielile ca cheltuieli organizatorice, mai ales dacă valoarea cheltuielilor este de aproape 5000 USD.

Apoi, dacă se dovedește că a fost o eroare în suma totală a cheltuielilor organizației, atunci puteți modifica declarația pentru a anula primele $ 5000 și pentru a amortiza restul. Dacă alegerile nu au fost făcute, atunci ISLR nu poate permite amortizarea surplusului de 5000 de dolari.

amortizare

În scopuri fiscale, aceste cheltuieli organizatorice sunt de obicei capitalizate și amortizate. Impozitul pe venit nu dorește ca societățile să facă deduceri mari în primul an de activitate; ei preferă ca deducerile să se extindă pe o perioadă mai lungă de timp.

Deși tratate într-o oarecare măsură, cheltuielile organizatorice sunt deduse și amortizate într-un mod similar cu cheltuielile inițiale.

Suma deductibilă este egală cu cheltuielile organizaționale împărțită la numărul de luni ale perioadei de amortizare.

Cheltuielile de organizare, atât ordinare cât și necesare, sunt considerate cheltuieli de capital. Acestea pot fi amortizate în diferite perioade contabile, a căror durată este cuprinsă între 180 de zile și 15 ani. Odată ce perioada de amortizare este selectată, nu poate fi revocată.

În cazul în care activitatea se încheie înainte de perioada de amortizare, orice sumă care nu este amortizată poate fi dedusă în ultimul an, dar numai în măsura în care aceasta se califică drept o pierdere comercială.

Exemple

Exemple de cheltuieli organizatorice includ:

- Consultanță juridică și taxe contabile legate de organizarea afacerii.

- Tarife de stat pentru recunoașterea ca persoană juridică comercială.

- Scrierea documentelor.

- Directorii temporari.

- Reuniuni organizatorice.

- Întâlniri cu potențiali furnizori sau clienți.

- Sondaje pe piețele potențiale.

- Înființarea de facilități.

- Căutați muncă și bunuri.

- Taxe pentru servicii profesionale.

- Anunțuri pentru alertarea clienților potențiali despre deschiderea afacerii.

- salarii și salarii pentru angajații care sunt instruiți și pentru instructorii lor;

Alte cheltuieli care ar fi în mod normal deductibile de o societate care operează vor fi amortizate dacă sunt suportate sau plătite înainte de începerea operațiunilor comerciale.

Cheltuieli inițiale care nu sunt organizaționale

Cheltuielile organizatorice nu includ cheltuielile efectuate pentru a investiga dacă o anumită afacere este începută sau achiziționată. Aceste cheltuieli includ cheltuielile de călătorie și alte cheltuieli efectuate pentru a investiga afacerea.

Costurile de emitere și vânzare a acțiunilor sau a altor valori mobiliare, cum ar fi costurile de tipărire, comisioanele și onorariile, precum și costurile aferente transferului de active către corporație ar trebui capitalizate.

Prețul de achiziție al unei societăți plus cheltuielile aferente cumpărării companiei nu sunt amortizabile, ci trebuie capitalizate. Aceste cheltuieli nu pot fi recuperate până când compania nu este închisă.

Mașinarul va fi capitalizat ca un activ fix, care se va deprecia în timpul duratei de viață utilă. Dacă proprietarul afacerii decide să nu amortizeze alte cheltuieli organizatorice, aceste cheltuieli se adaugă la capitalul întreprinderii; Apoi, acestea pot fi recuperate numai atunci când afacerea se închide.