Foaie de calcul: ce este, cum se face, de exemplu

Un bilanț este o situație financiară care informează activele, pasivele și capitalurile proprii ale unei societăți la un moment dat, oferind o bază pentru calcularea ratelor de rentabilitate și evaluarea structurii capitalului.

Adică, oferă o fotografie a ceea ce o companie deține și o datorează, precum și suma investită de acționari. Bilanțul reprezintă starea finanțelor unei companii la un moment dat. În sine, nu poate da o idee despre tendințele care se dezvoltă pe o perioadă mai lungă.

Din acest motiv, bilanțul trebuie comparat cu cele din perioadele anterioare. Ar trebui, de asemenea, să fie comparat cu cele ale altor societăți din aceeași industrie.

Pot fi generați câțiva indicatori ai bilanțului, care îi ajută pe investitori să aibă o idee despre cât de sănătoasă este o companie. De asemenea, situația veniturilor și a fluxurilor de numerar oferă un context valoroas pentru evaluarea finanțelor companiei.

Din ce constă?

Soldul se bazează pe următoarea ecuație, în care activele sunt echilibrate pe de o parte și pasivele plus capitalurile proprii pe de altă parte:

Active = Pasive + Capitaluri proprii

Acest lucru este intuitiv: o companie trebuie să plătească pentru toate bunurile pe care le deține (active), fie prin împrumutarea de bani (asumarea pasivelor), fie prin preluarea de către investitori (capital propriu).

De exemplu, dacă o companie obține un împrumut de 4.000 $ de la o bancă, atunci activul său, în special contul de numerar, va crește cu 4.000 $. Datoriile dvs., în special contul datoriei, vor crește, de asemenea, cu 4.000 $, echilibrând cele două părți ale ecuației.

În cazul în care compania ia 8.000 de dolari de la investitori, activele sale vor crește cu această sumă, la fel și capitalurile proprii ale acționarilor săi.

Toate veniturile pe care societatea le generează în exces față de datoriile lor vor proveni din contul de capital, reprezentând activele nete deținute de proprietari. Aceste venituri vor fi echilibrate pe partea activelor, care apar în numerar, investiții, inventar sau alt activ.

Conturile de echilibrare

Activele, datoriile și capitalurile proprii sunt compuse din mai multe conturi mai mici, care defalc detaliile financiare ale unei companii.

Aceste conturi variază în funcție de industrie și aceiași termeni pot avea implicații diferite în funcție de natura afacerii. Cu toate acestea, există componente comune pe care investitorii le pot găsi.

Cum se face?

Bilanțul este împărțit în două părți. Prima condensează toate activele unei companii. În a doua parte, sunt descrise datoriile societății și capitalurile proprii.

În fiecare secțiune, elementele sunt clasificate prin lichiditate. Conturile cele mai lichide sunt plasate înaintea conturilor fără lichiditate.

bunuri

În acest segment, conturile sunt listate în ordinea lichidității, adică ușurința cu care pot fi transformate în numerar. Acestea sunt împărțite în active circulante și active imobilizate.

Active curente

Ele sunt elementele care pot deveni eficiente în mai puțin de un an . Acesta cuprinde următoarele conturi:

Numerar și echivalente

Acestea sunt activele cele mai lichide, pot include facturi de trezorerie și certificate de depozit pe termen scurt, precum și valute.

Titluri negociabile

De exemplu, titluri de creanță și titluri de capital, pentru care există o piață lichidă.

Conturi de încasat

Este banii pe care clienții îi datorează companiei, inclusiv o prevedere pentru conturile îndoielnice.

inventar

Sunt produsele disponibile pentru vânzare, evaluate la cost sau la prețul pieței, cele mai mici.

Cheltuieli plătite în avans

Reprezintă valoarea deja plătită, cum ar fi contractele de asigurare, publicitate sau de închiriere.

Active imobilizate

Ele pot deveni eficiente în mai mult de un an, pe termen lung. Acesta cuprinde următoarele conturi:

Investiții pe termen lung

Valori care nu vor fi lichidate în cursul anului.

Active fixe

Acestea includ terenuri, mașini, echipamente, clădiri și alte active durabile, în general de mare intensitate a capitalului.

Imobilizări necorporale

Include active non-fizice, cum ar fi proprietatea intelectuală și fondul comercial. În general, activele necorporale sunt listate numai în bilanț dacă au fost dobândite, în loc să fie dezvoltate pe plan intern.

pasive

Este vorba de banii pe care o companie le datorează terților, de la facturile plătibile furnizorilor, până la chirie, servicii publice și salarii. Acesta este împărțit în datorii curente și datorii pe termen lung.

Datorii curente

Acestea sunt cele care expiră înainte de un an. Ele sunt enumerate în ordinea datei scadente. Datoriile curente pot include:

Conturi de plătit

Este suma pe care o companie o datorează furnizorilor pentru articole sau servicii cumpărate pe credit.

Datorii / note actuale de plătit

Acesta include și alte obligații care se maturizează în cursul anului ciclului de funcționare al companiei. Notele care trebuie plătite pot avea, de asemenea, o versiune pe termen lung.

Cota curentă a datoriei pe termen lung

Este în special partea care se datorează în acest an unei datorii cu scadența mai mare de un an.

De exemplu, dacă o companie are nevoie de un împrumut bancar pentru a plăti în 5 ani, acest cont va include partea din împrumutul care are scadența în cursul anului curent.

Datorii pe termen lung

Acestea expiră după un an, pe termen lung. Conturile de datorii pe termen lung pot include:

Obligații cu publicul

Include suma amortizată a oricărei obligațiuni pe care compania a emis-o în mod public.

Datorii pe termen lung

Acest cont include suma totală a datoriei pe termen lung, cu excepția porțiunii actuale. Descrie cheltuielile cu dobânzile și rambursarea capitalului.

Obligația fondului de pensii

Este vorba despre banii pe care o companie trebuie să le plătească în conturile de pensionare ale angajaților, pentru retragerea lor.

moștenire

Este vorba despre banii care pot fi atribuiți proprietarilor unei societăți, adică acționarilor săi. Acesta cuprinde următoarele conturi:

Capitalul social

Aceasta este valoarea fondurilor pe care acționarii au investit în companie. Unele companii emit acțiuni preferențiale, care sunt listate separat de acțiunile ordinare.

Acțiunile preferențiale au o valoare nominală arbitrară, care nu are nicio legătură cu valoarea de piață a acțiunilor. Adesea, valoarea nominală este de numai 0, 01 USD.

Acțiuni de trezorerie

Acestea sunt acțiunile pe care o companie le-a răscumpărat sau care nu au fost emise în primă instanță. Ele pot fi vândute mai târziu sau rezervate pentru a respinge orice achiziție ostilă.

Rezultatul câștigat

Acestea sunt profiturile nete pe care o companie le reinveste în afaceri sau pe care le utilizează pentru a-și plăti datoria. Restul este distribuit acționarilor sub formă de dividende.